Изменения затронут налоговое, административное и техническое регулирование. В этой статье мы собрали ключевые нововведения, которые коснутся как индивидуальных предпринимателей, так и транспортных компаний. Заблаговременная подготовка к ним поможет избежать штрафов, оптимизировать издержки и сохранить стабильность бизнеса.
1. Налоговая реформа: патент, УСН и повышение НДС
Изменения в патентной системе (ПСН)
Несмотря на ранее обсуждавшуюся отмену патента на грузоперевозки, этот режим сохранится, но с ужесточением условий:
- Снижение лимита доходов: С 2026 года предельный размер выручки для применения ПСН снижается до 20 млн рублей. Важно, что лимит применяется и к доходам 2025 года. Если предприниматель превысил 20 млн рублей в 2025-м, получить патент на 2026 год будет невозможно, даже если планируется более низкая выручка.
- Дальнейшее снижение: В 2027 году лимит составит 15 млн рублей, а с 2028 года — 10 млн рублей в год.
- Пересчет стоимости патента: В Налоговый кодекс официально вносится правило о пересчете стоимости патента, если в течение года уменьшается физический показатель (например, количество автомобилей).
Выбор альтернативного налогового режима
Тем, кто не вписывается в новые лимиты ПСН, необходимо до конца 2025 года выбрать другую систему налогообложения:
- Упрощенная система (УСН): Доступны варианты «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%).
- Автоматизированная УСН (АУСН): Экспериментальный режим со ставками 8% или 20%, без НДС и страховых взносов (кроме взносов «на травматизм»), но с рядом ограничений (до 5 работников, доход до 60 млн рублей, счет в уполномоченном банке).
- Налог на профессиональный доход (НПД): Подойдет для ИП-одиночек с годовым доходом до 2,4 млн рублей.
Повышение НДС и новые правила для «упрощенцев»
- Основная ставка НДС вырастет с 20% до 22%.
- Для компаний на УСН: При годовом доходе свыше 20 млн рублей возникает обязанность платить НДС. Можно выбрать один из вариантов:
- Ставка 5% (или 7% при доходе от 272,5 млн рублей) без права на налоговый вычет.
- Ставка 22% с правом на вычет (стандартная система). Выбранный вариант необходимо применять как минимум 4 квартала подряд.
2. Административные и технологические нововведения
Обязательные электронные перевозочные документы
С 1 сентября 2026 года все грузоперевозки должны сопровождаться электронными транспортными накладными (ЭТрН). В цифровом виде также будут оформляться заказы, заявки и экспедиторские документы. Использование бумажных носителей будет возможно только в исключительных случаях (например, в зонах без связи).
Универсальный передаточный документ (УПД)
С 1 января 2026 года ФНС отменяет действующие форматы электронных товарных накладных ТОРГ-12 и актов выполненных работ. Их заменит единый Универсальный передаточный документ (УПД), который станет единственным подтверждающим документом для отгрузки товаров, выполнения работ и оказания услуг.
3. Изменения в сфере дорожного движения и инфраструктуры
Отмена понижающего коэффициента в системе «Платон»
Начинается поэтапный рост платы для грузовиков свыше 12 тонн. С 1 марта 2026 года понижающий коэффициент к базовому тарифу (3,73 руб./км) увеличится с 0,51 до 0,75. Это приведет к значительному увеличению расходов на оплату проезда по федеральным трассам.
Новые дорожные знаки
С 2026 года на дорогах появятся новые и обновленные знаки, среди которых: «Начало полос», вертикальная «Стоп-линия», таблички «Глухие пешеходы», «Влажное покрытие» и другие.
Окончание автопродления водительских прав
С 1 января 2026 года прекращается действие упрощенной процедуры автоматического продления водительских удостоверений. Для замены прав по истечении срока действия необходимо будет проходить медицинскую комиссию в стандартном порядке.
Новые программы обучения в автошколах
С 1 марта 2026 года вступают в силу новые программы обучения. Они включат модули по опасному вождению и использованию электросамокатов. Часть теоретических занятий можно будет проходить дистанционно, а практику — на базе автопредприятий.
Что нужно сделать в начале 2026 года?
- Проверьте свой налоговый статус:
- Для патента: Подтвердите, что доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей и у вас сохранилось право на применение ПСН.
- Если не успели перейти: Если уведомление о переходе на УСН/АУСН не подано до 31 декабря 2025 года, вы находитесь на Общей системе налогообложения (ОСНО). Рассмотрите возможность добровольного перехода на УСН, подав уведомление в течение 30 дней с даты утраты права на патент (при наличии такой возможности). Рекомендуется уточнить порядок действий у бухгалтера.
- Адаптируйте документооборот:
- Полностью перейдите на работу с Универсальным передаточным документом (УПД), который заменил форматы ТОРГ-12 и актов.
- Начните подготовку к работе с Электронными транспортными накладными (ЭТрН), чтобы быть готовыми к их обязательному применению с 1 сентября 2026 года.
- Скорректируйте финансовое планирование:
- Учтите в бюджете рост налоговой нагрузки из-за повышения ставки НДС до 22%.
- С 1 марта 2026 года заложите увеличение затрат на оплату проезда в системе «Платон» в связи с ростом коэффициента до 0,75.
- Обучите персонал и обновите внутренние процедуры:
- Проведите инструктаж водителей по новым дорожным знакам, появившимся с начала года.
- Ознакомьте ответственных сотрудников с порядком работы с навигационными пломбами для соответствующих категорий перевозок.
- Подготовьтесь к новым правилам проверки грузов экспедиторами, которые вступают в силу 1 марта 2026 года, обновив при необходимости договоры и регламенты.